Daně a jak na ně (původní vlákno ze starého fóra)

[minarjo]

@honzin666:
Broker nesmí poskytovat daňové poradenství, i proto ty alibistické věty, podobně to má třeba i Lynx/IB v Dividend reportu . Ale něco investor k Přiznání přiložit zkrátka od brokera musí (ale jen tehdy, pokud chce provést zápočet zahraniční daně z dividend, kvůli prodejům určitě ne, viz dále).
Ve tvém případě výpisu z Portu investor na FÚ předloží BUĎ ten souhrn v Kč (nic tedy už měnově neřeší), NEBO ten detailní report všech dividend, transakcí, všeho....a na Kč pak musí přepočítat ručně sám, jednotnou variantou. Sám volím možnost první, a to u všech brokerů, kde to lze (kde souhrn existuje), tedy část výpisu s jednotlivými transakcemi pak už nedokládám, když existuje souhrn. Je to jednodušší pro mě i pro FÚ. To se ale týká danění dividend (dle států).
U prodejů CP si vedu vlastní evidenci nákupů a prodejů v Excelu a výpočty Příjmů a Výdajů si počítám z toho Excelu sám, výpisy brokerů pro prodeje vůbec nepoužívám, i proto že brokerů mám víc, k tomu podílové listy....tedy jednodušší je u mě vlastní evidence. A na FÚ NENÍ třeba u prodejů CP dokládat ty související transakce (prodeje a příslušné nákupy co k nim patří) z výpisů brokerů, mimo jiné kvůli tomu, že by to mnohdy bylo velmi rozsáhlé - vždyť mnohé transakce při prodeji mohou být i třeba rok či dva staré, vlastně až bez jednoho dne 3 roky vzhledem k časovému testu! (když prodám třeba 1.3.2020 něco co jsem nakoupil někdy od 2.3.2017 do konce roku 2020, přece pak nebudu v letošním Přiznání dokládat transakce za všechny tyto roky, 2017-20!). U daně z prodejů CP není tedy žádný doklad brokera povinný, jen ta Příloha 2 - spodní polovina Ostatní příjmy, kde uvedeš Příjmy a Výdaje, a rozdíl, to je vše. Jen na přímé vyzvání FÚ při detailnější daňové kontrole bys musel výpisy všech brokerů s těmi transakcemi doložit, to se mi ale ještě nestalo. Neboli - z výpisu brokera přiloženého k Přiznání finančák zajímá výhradně jen to danění dividend (u těch, kdo uplatňuje zápočet zahraniční daně, tedy má v přiznání jeden či více listů Přílohy 3, dle počtu zemí kde zápočet lze využít vzhledem k nenulové dani sražené v dané zemi): hrubá dividenda dle států a hlavně daň zaplacená v zahraničí pak finančák zajímá (daň sražená v zahraničí se má doložit, když ji chce poplatník uplatnit), proto jediný doklad od brokera který stačí jen ten souhrn, kde co řádek to stát, hrubá divi a daň. Ne každý broker ho umí (pak je třeba dělat export příslušných transakcí), ale když ho umí (Lynx, IB, Degiro,...), tak přiložit stačí jen tento souhrn.

[Antoan]

Minarjo, mám Lynx, Dividend report je ok. Čo sa týka ale predaja akcií - to naozaj netreba dokladať daňovému úradu nadobudnutie akcií v prípade ich predaja pred časovým testom? Resp. ako to urobiť?
Vďaka za odpoveď.

[minarjo]

To by bylo zahlcení FÚ mraky dokumentů, když by se měly ve výchozím přiznání dávat detailní přílohy všech transakcí za poslední vlastně až 3 roky (časový test). Ne, takto fakt není třeba, u prodejů CP stačí když vyplníš souhrnné údaje do přílohy 2 (spodní část-ostatní příjmy) za ty transakce prodané za méně než tři roky, tedy příjmy (suma prodejních cen) a výdaje (daným prodejům odpovídající nákupní ceny a poplatky při nákupu a prodeji). To že zahrnuješ jen operace co nesplnily tříletý časový test si ohlídej sám nějakou formou vlastní evidence. To je stejné, jako že třeba živnostník nemusí dokládat na FÚ k přiznání komplet své účetnictví (pro danění příjmů z podnikání dle paragrafu 7 na příloze 1), použije jen výsledky z něj a celé účetnictví si FÚ vyžádá jen při daňové kontrole dotyčného.
Samosebou když by při daňové kontrole to chtěli doložit, pak bys to doložil (výpisy brokerů bys měl schovávat minimálně za posledních 5 let (ale klidně 10), tu svou vlastní evidenci pro tvé rozhodnutí, co tříletý test nesplňuje, rovněž), ale to fakt padne pro detailní daňovou kontrolu na běžného smrtelníka řada tak sotva jednou za život. Něco jiného je, když by v přiznání byla očividná chyba (třeba ve výpočtu, to elektronická forma EPO eliminuje a proto je lepší než vyplňovat ručně, nebo třeba nedoložení slev na dani - třeba odpočet úroků hypotéky bez doložení dokumentu o ročních úrocích z banky, i toto doložení povinných příloh EPO hlídá, fakt je na tyto věci bezva, nelze jen tak zapomenout). To se pak při takové jasné chybě či opomenutí povinné přílohy FÚ samosebou ozve a pak stačí podat přiznání opravné (pokud se to stihne do řádného termínu, to původní je tím opravným plně nahrazeno), nebo dodatečné (pokud by to bylo až po standardní lhůtě, dodatečné to původní doplňuje, v závěru se počítá rozdíl daní původního a dodatečného). Ale stejně jako Příjmy z kapitálového majetku (tedy to co se daní dle paragrafu 8 na hlavním formuláři, pro nás typicky hrubé zahraniční dividendy) se nemusí v příloze detailně dokládat, jak jsme k nim došli, tak prodeje CP (příjmy Ostatní dle paragrafu 10) také ne. Kdo ale chce slevu z české daně u zahraničních dividend, tedy použije zápočet zahraniční daně (listy přílohy 3), ten samosebou přílohu brokera, kde ty sražené daně ze zahraničí jsou vidět, doložit musí. Ale to je u většiny brokerů jedna tabulka na půl strany z ne výpis transakcí za 3 roky třeba i na 50 stran .

[Antoan]

Tu na Slovensku máme časový test pre fyzické osoby len 1 rok, čo je samozrejme určitá výhoda. Ak do roka akcie na regulovanom trhu nepredám tak to do DP už uvádzať nebudem ani neskôr po časovom teste, ak ich predám v časovom teste alebo ich časť, tak ich zrejme termín nadobudnutia zaujímať vôbec nemusí a z profitu sa platí daň z príjmu. Zároveň platí ale oslobodenie od dane do 500 €. Každopádne je dobré, tak ako píšeš, viesť si vlastnú evidenciu nákupu/predaja akcií. Evidencia u brokera sa zrejme dá vytlačiť z Activity reportov, to som ešte neskúšal.
Ešte raz ďakujem.

[minarjo]

Aha, pokud daníš na Slovensku, neber má výše uvedená doporučení vážně, ta se týkala výslovně českých formulářů, zákonů a FÚ. Slovensko může mít několik věcí diametrálně jinak, nejen délku časového testu.

[bigusdykus]

Nevím jestli se to tu řešilo, ale potřebuju poradit se specialitou:
LYNX a vlastnictví Banco Santander.

Jde o to, že v 11/2020 mi dali na vývěr mezi dividendou a akciemi. Já dostal akcie.
Tak, a problém je v tom, že v žádném výpisu nemůžu najít hodnotu té transakce.
Prostě něco ve smyslu: obržel jste 40 kusů akcií v hodnotě 120 EUR.

Na výpisech vidím akorát transakční poměr těch práv, ale ne jasnou finanční hodnotu.
Díky

[minarjo]

Samosebou že peníze (protihodnotu) v historii nevidíš, oni ti nepřipsali cash hodnotu, ale akciovou dividendu, ta je v kusech, ne v nějaké měně . Tedy pokud to chceš nějak monetizovat do peněz, typicky právě kvůli daním, použij zavírací kurz ze dne připsání dané akcie z dané burzy, kde ten Santander držíš. To je nejlépe průchozí a tak jsem to někde i četl doporučovat buď daňového poradce, nebo někoho z FÚ.

[Pavel]

No a ty neznáš výši tét dividendy, že bys to zpětně dopočetl? Já bych vyšel z toho.

[RomanS]

Zdravim. Chcel by som sa opýtať. Som daňovým rezidentom v ČR .. a prišla mi dividenda z banky Santander v USD ... mam ju kupenu ako ADR certifikát. Akurat pozeram do tax report v Lynx a zo Španielska ju nemám zdanenú. Je to nějaký problém? Musím to dodaniť 15% dani v ČR. Alebo to nemusím daniť? A ako to bude vyzerať s uplatnením započtu dividend v zoznamu poplatníka k vyluceniu dvojeho zdanenia? Ďakujem

[minarjo]

Ty nemusíš pátrat po důvodu, proč daň nebyla sražená, je to spíš výhoda. U Santanderu to ale bude nejspíš kvůli jimi často využívaném DRIP programu, kdy je výchozí možností dividendy dividenda akciová, tedy vydat nové akcie a zbytek co nevyšel na celou akcii vyplatit jako nezdaněný příjem (tvůj případ, zvlášť když ADR často zastupuje více běžných akcií, tedy pololetní dividenda na jeden celý nový ADR ani nevyjde a celé to je tedy nezdaněná hotovost v hodnotě méně než jeden celý ADR).
Obecně: pokud z dané země nebyla celý rok z různých důvodů vůbec žádná daň stržená (typické třeba u Británie, ta daň v souladu se Smlouvou o zamezení dvojího zdanění nechává až na nás v ČR, u tebe ale tedy jde o daň ze Španělska nula), pak zápočet zahraniční daně ze Španělska by byl také nula a list Přílohy 3 pro Španělsko proto není třeba vůbec vyplnit (podobně jako u Británie), protože na něj patří jen v zahraničí zdaněné příjmy a daně, nikoliv nezdaněné položky (takto by na něm tedy byly jen samé nuly). V Seznamu pro zamezení dvojího zdanění to Španělsko s tou hrubou dividendou není problém, ale daň tedy nulová, zápočet jak už jsem psal žádný. Ostatně ten Seznam bude vypadat obdobně jako spodní tabulka v dokumentu Dividend report v té Tax sekci brokera. Tedy Španělsko tam do Seznamu patří, ale s nulovou daní není co započíst (nelze pro danou zemi využít vyloučení dvojího zdanění celkem logicky, když zdanění v zahraničí nebylo). Toto je zcela běžné pro všechny dividendy z Británie, u Španělska tedy jen u vybraných titulů a ne nutně pokaždé, záleží na těch DRIP programech.
Daná dividenda se v ČR zdaní tím, že jí stejně jako všechny ostatní zahraniční dividendy (součet za všechny státy) uvedeš do Příjmů z kapitálového majetku na hlavní stranu formuláře Přiznání (daň dle paragrafu 8), tím je daňová povinnost české daně splněna, daň se zvýší o 15% z tohoto celku. Na Příloze 3 budou listy jen těch zemi, ve kterých nějaká zahraniční daň stržená byla, ta ti pak do míry uznaného zápočtu českou daň (zvýšenou zkraje přiznání tím uvedením zahraniční komplet dividendy do příjmů z kapitálového majetku) může zase tedy snížit o uznanou (započtenou) hodnotu. Proto neodvedení daně v zahraničí je spíš výhoda (zjednodušení), protože tím odpadá list přílohy 3 pro danou zemi, navíc leckdy nelze daň započíst celou. Což běžně platí i u Španělska, kde je normálně sazba 19% a u nás lze uznat jen 15%, zbytek by Přílohou 3 neprošel a víc navíc nedovolí započíst ani Smlouva o zamezení dvojího zdanění se Španělskem, obdobně jako u jiných zemí. Tedy neodvedením daně ve Španělsku, ale až teď v ČR, jsi ta 4% rozdílu mezi ES a CZ daní ušetřil.