Ale Plho
, celou dobu zde řešíme daně ZE ZAHRANIČNÍCH DIVIDEND. Tedy to, s čím opravdu může broker efektivně pomoci a co jediné musí investor opravdu doložit k Přiznání, aby mohl zahraniční daň započíst (musí doložit, kolik to daně z které země bylo odvedeno).
U např. Fio či XTB je to otročina, tam je jen souhrnný výpis a dividendy i daně jednotlivých zemí si investor skutečně musí ručně roztřídit a za státy sečíst ve vlastní evidenci, celkový výpis brokera je tedy jen doložení za jednotlivé dividendy, za každou zvlášť. Ale brokeři jako Lynx či Degiro naštěstí to třídění dle zemí dělají za tebe a neznám nikoho, kdo by toho nevyužil a dělal to o tak ručně
. Obzvlášť proto, že i Finanční úřad ocení ten souhrn brokera dle zemí (co řádek, to země a z ní hrubá dividenda a odvedená daň), protože to je přesně ve struktuře, jak to FÚ potřebuje při tabulku Seznam pro poplatníky uplatňující zamezení dvojímu zdanění. Tedy pro investora i FÚ je tato tabulka samosebou velmi důležité, ručně jednotlivé dividendy pak nikoho nezajímají, když jí broker generuje (osobní mnohaletá zkušenost). Pak tedy se na FÚ přiloží právě jen tato tabulka, když jí broker umí a ne sáhodlouhý seznam jednotlivých dílčích dividend.
Ty jsi ale evidentně svou poznámkou cílil na daň z prodeje CP. Ano, USB jsou skutečně souhrny brokera nanic, protože mimo jiné nerozlišují obchody splňující časový test (prodej za 3 roky a déle) a ty co ho nesplňují (a jen ty jsou daněné). Tedy v tomto je třeba si skutečně best svoji evidenci obchodů, třeba v Excelu, nejlépe průběžně (vždy jí plnit hned po každém obchodu). Obzvlášť když má někdo brokerů víc. Ale tuto vlastní evidenci NENÍ nutné přiložit k přiznání, protože pro danění prodejů jim stačí klasicky příloha 2 (ostatní příjmy dle paragrafu 10), v ní uvedené příjmy (tedy prodejní ceny v CZK z tvé evidence) a výdaje (nákupní ceny+poplatky). Doložit evidenci NENÍ nutné, to jen na výzvu FÚ při daňové kontrole.
Proto jsem tedy rozlišoval ty daně ze zahraničních dividend (kde je třeba na FÚ tu zahraniční daň za jednotlivé státy doložit, přehledová tabulka brokera dle zemí je ideální na doložení i vyplnění tabulky Seznam a tím i listů přílohy 3), no a daně z prodejů, kde si to počítáš ideálně sám z evidence a na FÚ to doložit přímo k přiznání nemusíš.
A to "přepočítání na CZK" že budeš dělat sám, tím myslíš co? Fyzická osoba nepodnikající nemusí vést účetnictví (a tím i evidenci měnových konverzí u jednotlivých obchodů) právě díky možnosti použít Jednotný kurz. Pokud bys chtěl používat kurz ze dne daného obchodu, musel bys pracněji účetnictví vést (minimálně jednoduché), což většina nepodnikajících neumí. No a tuto evidenci obchodů o které jsem psal bys musel rozšířit o evidenci použitých měnových kurzů a jejich přepočtů, a to celé doložit - protože zde už by se jednalo o měnové konverze z tvého popudu (které musí mít FÚ možnosti ověřit), nikoliv jednotně určené GFŘ tím celoročním Jednotným kurzem. Nemyslím, že by to bylo výhodnější, protože Jednotný kurz je v podstatě průměr kurzů ČNB za jednotlivé dny roku, takže posílení koruny se v něm také projeví. Kdo provádí nákupy a prodeje cenných papírů cca rovnoměrně během roku, ten jednotný kurz pro jeho jednoduchost ocení a sotva na něm může prodělat. Metoda přes vlastní účetnictví je rozhodně výrazně pracnější a nevím kdo z nepodnikajících by ho chtěl dobrovolně vést, když nemusí. To je podobné jako s paušální daní, která drobným živnostníkům tuto byrokracii snižuje - a shodou okolností právě do dneška se tito drobní (neplátci DPH, tedy roční obrat do milionu Kč) mohou k Paušální dani přihlásit a mnozí tak kvůli jednoduchosti činí, to jen tak mimochodem. Ty bys vlastním účetnictvím měn šel proti proudu, to už rovnou můžeš založit firmu, kde už je to pak mnohde nutnost
.
. Když by broker vše měl v měně původu, nebo v základní měně portfolia (třeba u Lynx v Base currency), pak je přepočet z té dané měny do CZK. Tedy broker výpisy to mohou usnadnit i takto měnově (nejen souhrnem typu Dividend report u Lynx či Roční výkaz dividend u Degiro), protože právě ty tvoří podklad k výpočtu investora a doložení pro FÚ, jiný podklad zkrátka typicky není k dispozici.