@Michael:
Tak tedy k té argumentaci
. Nejprve dotaz, jaký Lynx dokument jsi k Přiznání přiložil. Já přikládám "Dividend report" uložený jako PDF (Windows tisk do PDF) s tím, že sekci s detailem jednotlivých dividend po jednotlivých výplatách nechávám zavřenou, aby nebyl výpis dlouhý a málo přehledný. Klíčové jsou ty dvě souhrnné sekce pod tím. V Dividend Revenue Summary jsou nejen hrubé zdanitelné dividendy (Ordinary dividends), ale i další, v USA nezdaněné složky, jako Return of capital a další (ty jsou typické u dividend společností typu Reit či BDC, kde je část daně vrácena). Na řádek 38 přiznání (Příjmy z kapitálového majetku) patří všechny tyto složky, protože v ČR se daní vše, i to co v USA ne (z čeho jsou v USA vratky). No a ta druhá důležitá sekce Dividend Summary by country je důležitá pro zápočet zahraniční daně (listy přílohy 3), protože tam už jsou jen ty zdaněné složky (kromě dividend Británie, kde je odvedená daň nulová a list přílohy 3 se pro GB proto nedělá, protože hrubé zdanitelné příjmy, sražené daně i zápočet, vše by bylo pro GB nula). Pokud toto máš ok, pak tedy na FÚ té své úředníci napiš tyto argumenty:
Řekni jí, že jsi to konzultoval s člověkem, který podává se zahraničními dividendami přiznání sám už cca 10 let a má to tedy vypilované
. Důležitá je tato pasáž ze Zákona o dani z příjmů, to jí cituj i s tučnou pasáží:
Paragraf 38f, odstavec 5 zákona o dani z příjmů:
"Daň zaplacená v zahraničí se prokazuje potvrzením zahraničního správce daně. Tento důkazní prostředek lze vyžadovat nejdříve po třiceti dnech ode dne doručení potvrzení zahraničního správce daně daňovému subjektu.
V odůvodněných případech lze daň zaplacenou v zahraničí prokazovat i potvrzením plátce příjmu nebo depozitáře o sražení daně."
Ta první část odstavce je to, co ona po tobě chce. To je možné tak doložit zejména tehdy, kdy máš v zahraničí takový příjem, kdy jsi přímým příjemcem od plátce (a ideálně kdy jsi v té zemi i fyzicky přítomen, ale to není podmínka) a kdy primární plátce to může přímo na FÚ dané země tedy vykázat přímo na tebe. Tedy například, když bys v zahraničí měl brigádu či práci, tak toto lze: zaměstnavatel to platí přímo tobě, zahraniční správce daně to ví že to bylo tobě, může doložit. Ale u dividend ze zahraničí je to jiné: tam nikdy ty jako investor nedostaneš příjem přímo, ale jde to od těch firem skrz depozitáře, brokery a až ti to rozúčtování hrubé dividendy a daně udělají mezi investory. Tedy POUZE broker má nejlepší možnost doložit, kolik na dani ti v rámci účtování dividendy bylo odečteno. Správce daně v dané zemi to ani nemusí v řadě případů za jednotlivce vědět, ale ví mnohdy jen souhrn. Tak jako u nás v ČR u těch zaměstnanců, kterým dělá roční zúčtování daně zaměstnavatel, náš FÚ pak má také informace o celku (za danou firmu), ne detaily za každého zaměstnance, pokud si to sám nevyžádá při daňové kontrole. Tedy argumentuj, že pro zahraniční dividendy jednoznačně platí ta mnou tučně zvýrazněná věta ze Zákona o dani z příjmů. Ten případ je tímto odůvodněný, že rozúčtování dividend a daní mezi investory dělá ten broker (jeho země je často jiná než země původu dividendy) a proto doklad od něj je plně zákonem umožněný, protože on je v roli depozitáře, přesněji "plátce/účetní poslední instance" (účtování hrubé dividendy a daně mezi jednotlivé investory). Proto zkušení pracovníci FÚ, kteří se specializují na zahraniční příjmy, toto moc dobře vědí a plně uznávají doklad brokera, kde jsou ty dividendy a daně jasně vidět (u Lynx tedy Dividend report, kde to je i dle zemí).